Облагается ли ндс оплата за обучение

Облагается ли ндс услуги по обучению. В каких случаях образовательные услуги не облагаются НДС? Налогообложение образовательных услуг: плательщики

Льготой по НДС при оказании услуг в сфере образования могут пользоваться только некоммерческие организации. Поэтому если образовательные услуги оказывает коммерческая организация, она обязана начислять НДС со всей их стоимости.

Некоммерческие организации освобождаются от налогообложения при реализации образовательных услуг в рамках указанных в лицензиях: общеобразовательных программ; профессиональных (основных и (или) дополнительных) образовательных программ; программ профессиональной подготовки или воспитательного процесса.

Таким образом, если ООО является коммерческой, то реализация по обучению персонала облагается НДС.

Если ООО является некоммерческой, то услуги не облагаются НДС в случае, если: реализации образовательных услуг проходит в рамках указанных в лицензиях: общеобразовательных программ; профессиональных (основных и (или) дополнительных) образовательных программ; программ профессиональной подготовки или воспитательного процесса. В противном случае ООО должна начислить НДС в общем порядке.

Какие операции облагаются НДС

Льготой по НДС при оказании услуг в сфере образования могут пользоваться только некоммерческие организации (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому если образовательные услуги оказывает коммерческая организация, она обязана начислять НДС со всей их стоимости.

Некоммерческие организации освобождаются от налогообложения при реализации образовательных услуг в рамках указанных в лицензиях:

• общеобразовательных программ;
• профессиональных (основных и (или) дополнительных) образовательных программ;
• программ профессиональной подготовки или воспитательного процесса.

Полный перечень услуг по реализации образовательных программ приведен в приложении к положению о лицензировании образовательной деятельности, утвержденному

Муниципальное образовательное учреждение оказывает дополнительные платные образовательные услуги. Есть ли необходимость уплаты НДС? в ст.145 и 168 НК РФ говорится об освобождении образовательных учреждений от налогов. В соответствии с пп.14 п.2 ст.

149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Когда образовательные услуги облагаются ндс

Помимо повышения квалификации в вышеуказанных формах, видами дополнительного профессионального образования согласно тому же документу считаются также стажировка и профессиональная переподготовка. При этом в соответствии с п.

13 Положения о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов, утвержденного Приказом Минобразования России от 06.09.

А осуществлять реализацию дополнительных профессиональных образовательных программ с целью присвоения специалисту дополнительной квалификации могут только образовательные учреждения, имеющие соответствующие лицензии. Таким образом, если продолжительность семинара составляет менее 72 часов, его нельзя рассматривать как форму повышения квалификации.

Образовательные услуги освобождаются от ндс. но не всегда

А в абзаце 2 подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ сказано: «реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса», если иное не пре­дусмотрено законодательством. Условия для применения льготы Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп.
14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Особенности исчисления ндс образовательными учреждениями

Альтернативный вариант оформления семинара для применения льготы по НДС Если все-таки образовательное учреждение желает приравнять семинары к образовательным услугам и воспользоваться льготой по НДС, то не стоит забывать о правильном оформлении документов, связанных с проводимым мероприятием. Как мы уже выяснили, в соответствии с Постановлением N 610, для того чтобы утверждать, что имело место повышение квалификации, необходимо, чтобы продолжительность семинара составляла не менее 72 часов.

Это обязательное условие. А потому программа семинара должна быть рассчитана не менее чем на 72 учебных часа, причем в соответствии с п. п. 42 и 43 указанного Постановления образовательное учреждение обязано разработать и утвердить программу повышения квалификации (дополнительную профессиональную образовательную программу), а также учебные планы в порядке, определенном его уставом.

В каких случаях образовательные услуги не облагаются ндс?

Инфо

Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1. По основным программам особых сложностей нет. Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г.

№ 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия: –есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных); –указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии.

Должно ли образовательное учреждение оплачивать ндс с платных услуг?

Этот порядок освобождения от уплаты НДС распространяется и на некоммерческие организации, имеющие обособленные или структурные подразделения, созданные для целей проведения образовательного процесса.

Таким образом, если ваше учреждение отвечает всем нижеуказанным условиям: 1) является некоммерческим образовательным учреждением; 2) имеет соответствующую лицензию на оказание образовательных услуг; 3) ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, — у вас есть основание претендовать на льготу, предусмотренную пп.
14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Однако, как мы уже выяснили, льгота эта распространяется только на услуги в сфере образования по проведению учебно-производственного процесса, причем только по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии, а также воспитательного процесса. Поэтому возникает следующий вопрос.

Образовательные услуги как объект ндс

Внимание

При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса (подп. 14 п. 2 ст.

149 Налогового кодекса РФ).

Налоговый учет Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), надо организовать их раздельный учет.

Таково требование пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Раздельный учет ведется: — по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых и освобожденных от налогообложения; — по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных для выполнения облагаемых и освобожденных от налогообложения операций (раздельный учет входного НДС).

Вместе с тем разовые лекции, стажировки, семинары и другие виды обучения, не сопровождающиеся итоговой аттестацией, выдачей документов об образовании или квалификации, лицензированию не подлежат. Это следует из п. 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796.

Источник: https://gonazarabotki.ru/oblagaetsya-li-nds-uslugi-po-obucheniyu-v-kakih-sluchayah-obrazovatelnye/

Образовательные услуги как объект НДС

Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Закон «Об образовании» гласит, что обучение вправе осуществлять как образовательные учреждения, так и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующую лицензию.

Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Особенности налогообложения

Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС.

Льготное налогообложение по большей части характерно для некоммерческих образовательных учреждений, однако в некоторых случаях и коммерческие учреждения освобождаются от уплаты НДС.

Не будут облагаться НДС:

• российские коммерческие учреждения, проводящие обучение за пределами Российской Федерации (подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);
• коммерческие образовательные учреждения, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН);
• организации, оказывающие услуги по реализации дошкольного образования, а также услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, всевозможных развивающих центрах вне зависимости от формы собственности и ведомственной принадлежности (подп. 4 п. 2 ст.149 НК РФ).

В остальных случаях, в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, коммерческие учреждения, вне зависимости от предоставляемых ими образовательных услуг, облагаются НДС по общей ставке 18%.

Некоммерческие образовательные организации не нацелены на получение прибыли. Они создаются ради развития и просвещения граждан в рамках федеральных программ обучения.

Услугами таких учреждений признается деятельность, направленная на получение умений, навыков, и не имеющая материального результата.

Образовательные услуги таких организаций освобождены от уплаты НДС.

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, казенные, бюджетные или автономные образовательные организации, оказывающие услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого служит субсидия из бюджета, не признаются объектом налогообложения.

Согласно ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС следующие услуги:

• указанные в лицензии услуги общеобразовательного характера, предоставляемые некоммерческими учреждениями в пределах основных, утвержденных государством программ, а также самостоятельно разработанных специальных программ;
• указанные в лицензии услуги по профессиональному образованию, предоставляемые учебными заведениями высшего и среднего звена, в рамках основных и специально разработанных программ;
• услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, развивающих центрах, услуги по воспитанию и содержанию детей в дошкольных учреждениях;
• факультативные образовательные услуги (семинары, тренинги), соответствующие содержанию указанных в лицензии образовательных программ.

Дополнительная деятельность образовательных учреждений

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход.

Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала.

И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС (подп. 5,14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Исключение составляют случаи, когда помещение сдается в аренду спортивным организациям для проведения спортивных состязаний. В этом случае НДС платить не нужно.

Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями (мастерскими). Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС.

Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях. Некоммерческие образовательные организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС. Коммерческие же организации такого преимущества лишены, за исключением учреждений, использующих упрощенную систему налогообложения или осуществляющих деятельность за границей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/obrazovatelnye-uslugi.html

Оплата за обучение облагается ндс или нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Оплата за обучение облагается ндс или нет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Все ли корректно и не стоит ли отказаться, если образовательная организация предлагает оказать услугу без учета НДС? Да и бухгалтерия просит предоставить четкое обоснование. Разберемся в этом вопросе.

Пунктом 2 статьи 149 Налогового кодек­са РФ предусмотрены операции, совершаемые образовательными учреждениями, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Какие образовательные услуги не облагаются НДС?

В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения.

Бухгалтерские проводки при учете Ндс при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается Необходимые документы для применения льготы — договор на поставку продуктов питания, учредительные документы учебного учреждения, подтверждающие статус НКО некоммерческой организации , лицензия на оказание образовательных услуг.

Получит ли гражданин компенсацию оплаты на обучение? Это напрямую зависит от статуса учебного заведения.

Реализация товаров в учебном учреждении

Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. 3 ст.

164 НК РФ по ставке 20%, и никаких льгот и особенностей исчисления налога для них по данному виду услуг не существует.

Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения (УСН), при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует.

В том случае, если одно из этих условий не соблюдено, образовательная организация имеет право оказать вам услуги по повышению квалификации по закупкам только с включенным в стоимость НДС.

Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

К данной категории относятся услуги, которые оказывают школы и дошкольные учреждения в рамках утвержденных государственных программ.

Конечно, вопросы налогообложения образовательного учреждения достаточно сложны для директора школы. Тут не обойтись без помо­щи квалифицированных специалистов: бухгалтера, экономиста.

П. 14 ч. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ гласит, что на территории Российской Федерации НДС не облагается оказание услуг в сфере образования (в т.ч. обучение по профессиональным программам), если такие услуги оказывают некоммерческие образовательные организации. Безусловно, эти услуги обязательно должны быть указаны в лицензии и приложении к лицензии организации.

Сумма налога исчисляется по соответствующей налоговой ставке исходя из суммы, полученной от реализации товаров (работ, услуг). НК РФ в зависимости от того, что является предметом реализации, предусматривает три величины налоговых ставок: 0, 10 и 18 процен­тов. В деятельности образовательных учреждений может иметь местоприменение налоговой ставки 10 или 18%.

По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т.п. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов:

1. Если собственником торговой точки является коммерческая организация, то реализация товаров облагается НДС в общем порядке. Например, ООО «Лилия», ведущее деятельность в сфере общепита, открыла в ПТУ-14 буфет. На стоимость товаров, реализуемых буфетом, следует начислить НДС.
2. Если товары реализует непосредственно учебная организации, то их стоимость льготируется НДС при выполнении одновременно двух условий:

Пример №1. На первом этаже учебного корпуса Технической академии находится буфет, на втором этаже – столовая. В буфете академии реализуются покупные товары (орешки, шоколадные батончики, печенье и т.п.). В столовой академии реализуются продукты питания, изготовленные самостоятельно (первые, вторые блюда, салаты, комплексные обеды).

Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.

Образовательные услуги: НДС. Ндс в образовательных учреждениях

Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т.п. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность?

Например, составляется фиктивный договор, который на бумаге создает дополнительные расходы, уменьшая налог на прибыль. Именно поэтому договоры оказания услуг привлекают пристальное внимание налоговиков. А следовательно, даже реальная сделка может вызвать у инспекторов вопросы.

НДС образовательные услуги в одних случаях облагаются, в других – не облагаются, что зависит от ряда факторов, связанных с оказанием услуг. Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо определиться с тем, кто их оказывает, какой режим применяет налогоплательщик, точно ли это образовательные услуги и где они реализуются.

Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. Причем в 2013 году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за 2011 год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ действие рассматриваемой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

Однако для бюд­жетных учреждений, к которым, напоминаем, относятся все государственные и муниципальные образовательные учреждения, пе­реход на упрощенную систему налогообложения не допускается (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Такой режим может быть использо­ван только различного рода негосударственными образовательны­ми организациями, оказывающими дополнительные образователь­ные услуги.

Во многих государственных и муниципальных образовательных уч­реждениях столовые обслуживаются соответствующими комбината­ми питания, которые и осуществляют учет произведенных и реализо­ванных товаров, а администрация образовательного учреждения име­ет возможность отстраниться по крайней мере от налогового учетадеятельности столовой.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

А вот в случае, если подобные услуги оказывают другие образовательные организации, в том числе созданные в виде обособленных или структурных подразделений организаций, не являющихся некоммерческими, или индивидуальные предприниматели, освобождение от уплаты НДС не предоставляется.

Если вы получили предоплату, то вам нужно начислить НДС с аванса и выставить «авансовый» счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Платят ли НДС коммерческие образовательные организации

Аналогичное правило действует для начисления НДС на товары (как покупные, так и собственного производства), которые учебное учреждение реализует на своей территории.

Больше в Налоговом кодексе нет льгот на услуги, связанные с образованием или образовательным учреждением.

В начале 2021 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2021.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений.

Если нет, то как доказать это налоговому инспектору? А если да, то как правильно это сделать? Надеемся, что наша статья поможет разобраться в этой проблеме.

Когда образовательные услуги облагаются ндс — все о налогах

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

В соответствии с подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:

1. Программы общеобразовательной направленности.
2. Образовательные программы профессионального обучения.
3. Подготовку по определенным профессиям.
4. Программы воспитательного процесса.
5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

НДС: деятельность детского сада облагаемая

Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия:

• есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных);
• указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии.

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС.

Источник: https://accurate-rp.ru/finansovye-sovety/15298-oplata-za-obuchenie-oblagaetsya-nds-ili-net.html

Облагается ли ндс оплата за обучение

Здравствуйте. Я хочу совершить электронный платёж со счёта своего ИП в пользу другого ИП. Платёж предназначается за оплату языковых курсов. Будет ли в этом случае облагаться НДС мой платёж или мне нужно указать лишь сумму обучения?

Ответы юристов ( 2 )

• 7,7 рейтинг
• 2637 отзывов эксперт

Будет ли в этом случае облагаться НДС мой платёж или мне нужно указать лишь сумму обучения?

Если этот ИП применяет общий режим налогообложения, то есть является плательщиком НДС и выставляет вам счет с НДС, то да, вы должны оплачивать стоимость курсов вместе с НДС. Образовательные и иные подобные услуги не освобождены от налогообложения на основании ст.149 НК РФ.

Но я думаю, что все-таки такой ИП скорее всего применяет спецрежим (например УСН или патентную систему) и не является плательщиком НДС. Так что лучше уточните непосрдественно у него.

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

Кто имеет право на налоговую льготу

Учреждения и организации, оказывающие образовательные услуги, могут воспользоваться правом на налоговую льготу, опираясь на положения ст. 149 НК.

Действующее законодательство предусматривает для образовательных учреждений полное освобождение от уплаты НДС.

При этом важно выполнение основного условия: получить налоговую льготы может только организация, ведущая некоммерческую деятельность в сфере образовательных услуг.

• на безоплатной основе;
• за определенную плату, но при этом доход организации не распределяется между участниками, а полностью используется для обслуживания самой компании.

Какие операции освобождены от НДС

Образовательное учреждение вправе воспользоваться налоговой льготой в следующих направлениях деятельности:

Отметим, что важным условием для получения налоговой льготы является наличие у образовательного учреждения лицензии на оказание тех или иных услуг.

Частные случаи в вопросах и ответах

Вопрос №2. НДС на услуги тестирования и проверки знаний. Государственный лингвистический институт (ГЛИ) ежегодно для всех желающих проводит тестирование на проверку знаний французского языка. По результатам тестирования ГЛИ выдает сертификат. Проверка знаний осуществляется на платной основе. Вправе ли ГЛИ воспользоваться налоговой льготой по НДС для данного вида услуг?

От НДС освобождаются только услуги по реализации учебных и обучающих программ. Так как тестирование на знание французского языка является проверкой знаний (ГЛИ предварительно не обучает тестирующихся), то на данные услуги следует начислять НДС в общем порядке.

Вопрос №3. НДС при реализации продуктов питания другим учебным заведениям. В здании по адресу пр. Ленина, 15 находится два учебных заведения:

• на первом этаже – художественная школа для школьников;
• на втором этаже – музыкальное училище.

В холле здания находится столовая музыкального училища, в которой реализуются продукты питания собственного производства. Часть продуктов, приготовленных на кухне, реализуются в буфет художественной школы. Облагаются ли НДС товары, реализуемые музыкальным училищем?

Реализация продуктов питания, изготовленных в столовой музыкального училища, освобождается от уплаты НДС. Это касается как блюд, которые продаются в столовой, так и блюд, которые реализуются художественной школе. Музыкальное училище вправе воспользоваться льготой на основании положений ст. 149 НК.

Бухгалтерские проводки при учете

Разберем порядок учета при реализации продуктов питания в буфете образовательного учреждения.

В апреле 2021 партия батончиков реализована в буфете Экономического лицея №1 по цене 38 руб. за штуку. По факту реализации бухгалтер Экономического лицея №1 сделал такие записи:

Чиновники согласились, что образовательные услуги, оказываемые в виде семинаров, курсов лекций, по результатам которых не проводится аттестация, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Однако только при соблюдении определенных условий – рассмотрим их.

Лицензирование образовательных услуг

При этом пунктом 2 примечания к приложению № 2 к приказу Рособрнадзора от 6 апреля 2010 г. № 792 установлено, что в приложении к лицензии на право ведения образовательной деятельности указываются перечни программ профессиональной подготовки, право на реализацию которых предоставлено лицензиату.

Однако образовательная деятельность в виде проведения разовых занятий различного вида (в том числе лекций, стажировок, семинаров), не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании, не лицензируется.

Это прописано в пункте 4 Положения о лицензировании образовательной деятельности. Напомним, что этот документ утвержден постановлением Правительства РФ от 16 марта 2011 г. № 174.

Как воспользоваться льготой по налогу

Льгота по налогу на добавленную стоимость в отношении образовательной деятельности закреплена подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Из анализа норм этого подпункта можно сделать вывод, что для применения льготы необходимо соблюсти следующие условия:

1) учебное заведение должно обладать статусом некоммерческой образовательной организации;

2) организации нужно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;

>|Лицензия на осуществление образовательной деятельности действует бессрочно.|

Если образовательное учреждение организует лекции и семинары, по итогам которых аттестация не проводится, оно может воспользоваться льготой по НДС. Но нужно соблюсти важное условие: тематика проводимых лекций и семинаров должна соответствовать профилю деятельности учреждения, указанному в лицензии.

Статья напечатана в журнале «Учет в сфере образования» №6, июнь 2012 г.

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/oblagaetsya-li-nds-oplata-za-obuchenie

Как платить образовательные услуги с ндс или без

А также организация может применить освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации услуг без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет. В соответствии с подп. 14 п. 2 ст.

149 НК РФ не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 18%, и никаких льгот и особенностей исчисления налога для них по данному виду услуг не существует.

Налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения (УСН), могут не исчислять и не платить НДС, т.к. не являются плательщиками НДС.

Должно ли образовательное учреждение оплачивать НДС с платных услуг

Реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

В соответствии с пп.14 п.2 ст.

149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Образовательные услуги: НДС

Таким образом, «льготное» налогообложение в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ применяется в казенных образовательных учреждениях, либо если бюджетное или автономное образовательное учреждение оказывает услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого служит субсидия из бюджета.

При этом консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Также НДС в образовательном учреждении облагается реализация товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне.

При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды развития и совершенствования образовательного процесса (подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Справочник Бухгалтера

Помимо повышения квалификации в вышеуказанных формах, видами дополнительного профессионального образования согласно тому же документу считаются также стажировка и профессиональная переподготовка. При этом в соответствии с п. 13 Положения о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов, утвержденного Приказом Минобразования России от 06.09.

Итак, вопрос о возможности применения льготы по НДС при проведении платных семинаров сводится к установлению того, можно ли приравнять семинар к образовательным услугам по проведению учебно-производственного процесса по направлению дополнительного образования.

Образовательные услуги освобождаются от НДС

Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.

Согласно абзацу 1 подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, НДС не облагаются услуги в сфере образования, оказываемые «некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений».

Рекомендуем прочесть:  Возврат ндфл на лечение тонкости

Ндс образовательные услуги

Облагаются ли НДС образовательные услуги? В силу специфики образовательной деятельности НДС уплачивается не со всех операций.

Часть образовательных услуг НДС не облагается (не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения).

По другим услугам НДС в образовательных учреждениях нужно начислить и уплатить. Это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС.

Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2012 года.

Согласно указанной норме, не признается объектом обложения НДС «выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого выступает субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

В каких случаях образовательные услуги не облагаются ндс

Также налогообложение НДС образовательных услуг

Источник: https://russianjurist.ru/alimenty/kak-platit-obrazovatelnye-uslugi-s-nds-ili-bez