Подоходный налог с тремя детьми 2021

Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году | до какой суммы предел 350 000

Работодатели предоставляют работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году. Размер налогового вычета по НДФЛ зависит от категории родителя и его дохода. В этом году вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят предел в 350 000 рублей. 

Компания рискует занизить НДФЛ и заплатить пени и штрафы, если предоставите вычеты на детей за месяцы, в которых они не положены. Что проверить в детских вычетах, чтобы избежать штрафов >>>

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2021 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Вычеты могут получить оба родителя. Льгота удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего в его пользу.  Отказаться в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такую льготу.

Например, сотрудница в отпуске по уходу за малышом не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может.

Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный размер.

В 2021 году единственный родитель может получить двойной налоговый вычет на детей по НДФЛ. Мать-одиночка имеет право на двойной размер, если в свидетельстве о рождении нет отца или отец вписан со слов матери. Во втором случае это надо подтвердить справкой из ЗАГСа. В каких еще размерах бывают льготы читайте далее.

Сотрудники, которые трудятся по совместительству, также вправе в 2021 году получать вычеты по НДФЛ на детей.  Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский льготы. Ведь у них также есть облагаемый доход по ставке 13 процентов для предоставления вычетов.

Исключение из правила – предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить льготу не получится.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какие нужны документы на вычет на детей

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Льготой сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют сумму на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске, в том числе и по причине службы в армии по призыву. Право на льготы подтвердят:

• справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
• копия приказа о предоставлении академического отпуска.»

Из рекомендации Системы Главбух «Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка»

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2021»

В каком размере предоставлять вычеты

Свежих новостей в размере стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2021 году нет, последние изменения только по льготам на дитей-инвалидов. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и малышом, а так же от статуса самого малыша.

Льготы в зависимости от очередности малыша. На 1 ребенка сотрудник в месяц может получать льготу 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида есть отдельные суммы:

• 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
• 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры  суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2021 г. № 03-04-06/15803).

Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то лимит вычета по НДФЛ в 2021 году на такого ребенка составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна детей.

Подробности читайте в журнале “Главбух” в статье «Можете складывать детские вычеты по НДФЛ».

Повышенные размеры.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер льгот. Такое возможно в двух ситуациях:

• работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
• сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как, кому и в каких размерах предоставлять льготы на детей. Полную лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2021» в курсе «НДФЛ». А сводную таблицу смотрите в конце статьи.

Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2021 году

РазмерПолучателиУсловия

1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка
3000 руб.	На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Получить документы для льгот на детей

До какого возраста предоставляют вычет на детей для НДФЛ

Льготы по НДФЛ в 2021 году предоставляйте на детей в возрасте до:

• 18 лет;
• 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
• 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2021 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2021 году можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят предел в 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. 350 000 рублей – это предельная величина базы по вычету по НДФЛ на ребенка в 2021 году.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2021 году

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На дочь Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта льготу сотруднице больше не предоставляли.

Таблица льгот на подоходный налог (НДФЛ) на детей в 2021 году

Размер Кто вправе получить вычет

1400 руб. на первого и второго ребенка3000 на третьего и каждого последующего ребенка	Право имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое);– супруг (супруга) приемного родителяПредоставляют на ребенка: – до 18 лет;– до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;– усыновителиПредоставляют на ребенка: 1) до 18 лет; 2) до  24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;– является инвалидом I или II группы.
6000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право имеют: – опекуны; – попечители; – приемные родители;– супруг (супруга) приемного родителяПредоставляют на ребенка: 1) до  18 лет; 2) до д 24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;– является инвалидом I или II группы.
В двойном размере: – 2800 руб. на первого и второго ребенка;– 6000 руб. на третьего и последующего ребенка	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида.Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92548-vychety-na-detey-po-ndfl-v-2021-godu-predel-350-000-rubley

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2021 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2021 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Получить налоговый вычет на детей в 2021 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2021 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2021 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2021 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб.  Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада:  35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2021 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2021 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2021 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2021 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/item/159-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%B9.html

Сумма налогового вычета на детей в 2021 году

Родители или те, кто заменяет ребенку родителей, имеют право на получение налогового вычета на этого ребенка. Сам по себе вычет не слишком большой, но знать о нем стоит. Возможно, и эти деньги семье придутся кстати. Какая сумма вычета на детей существует в 2021 году, сколько денег можно вернуть из тех, что уплачены в качестве подоходного налога.

pxhere.com

Кто может получать вычет на детей в России

Налоговый вычет — это та часть доходов (зарплаты, отпускных и прочих выплат), с которой можно не платить подоходный налог.

В России существует несколько видов таких вычетов. Например, вычет, который положен тем, кто получает платное образование, пользуется платной медициной или покупает собственное жилье. В число этих вычетов входит и вычет на детей.

Такой вычет положен:

• обоим родителям, находящимся в браке, в том числе приемным,
• родителям, даже если они находятся в разводе, при условии, что оба они обеспечивают ребенка материально,
• усыновителям, опекунам, попечителям.

Если родители или те, кто их заменяет ребенку, получают налоги, облагаемые НДФЛ, они могут получать вычет. Если доходы родителей подоходным налогом не облагаются, то и вычету взяться неоткуда.

Простой пример — родители-пенсионеры. Если пенсия — их единственный источник дохода, вычет на ребенка не положен. Пенсии не облагаются подоходным налогом.

pxhere.com

Сумма вычета на детей в 2021 году

Сумма вычета на третьего и последующих детей выше, чем на первых двоих. Кроме этого, повышенные вычеты действуют для родителей, опекунов, попечителей или усыновителей детей-инвалидов.

Существующие в 2021 году суммы налоговых вычетов на детей таковы:

• на первого и второго ребенка — 1.400 рублей в месяц,
• на третьего и последующих детей — 3.000 рублей в месяц,
• на ребенка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет, если он учится на очном отделении):
  • для родителей — 12.000 рублей в месяц,
  • для приемных родителей, опекунов или попечителей — 6.000 рублей в месяц.

Сразу же стоить обратить внимание на то, что приведенные суммы — это не те деньги, которые вернутся в семейный бюджет, если оформить вычет. Это та сумма доходов, которая налогом НДФЛ облагаться не будет.

Собственно сэкономленные для семейного бюджета деньги — это 13 процентов от приведенных выше сумм.

То есть, фактически можно вернуть налоги в следующем объеме:

• на первого и второго ребенка — 182 рубля в месяц,
• на третьего и последующих детей — 390 рублей в месяц,
• на ребенка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет, если он учится на очном отделении):
  • для родителей — 1.560 рублей в месяц,
  • для приемных родителей, опекунов или попечителей — 780 рублей в месяц.

В 2021 году Минфин разъяснил, что в случае с детьми-инвалидами вычет положен дважды: как на ребенка-инвалида и как на определенного по счету ребенка в семье.

Это означает, что если ребенок-инвалид воспитывается собственными родителями и является первым или вторым в семье, то вычет составит 12.000 рублей как на инвалида и 1.400 рублей — как на первого или второго ребенка. В сумме это 13.400 рублей вычета или возможность вернуть 1.742 рубля фактически уплаченных налогов.

Любопытно, что до 2021 года тот же Минфин давал другие разъяснения и говорил о том, что суммироваться вычеты в таких ситуациях не могут. Поэтому ориентироваться на старые разъяснения не нужно.

pxhere.com

О двойном вычете на детей

Одна из особенностей вычета на детей в том, что его могут оформить оба родителя, каждый в отдельности. Это значит, что семья фактически возвращает вдвое большие суммы, чем те, которые мы привели выше.

В некоторых случаях двойной вычет может получать один из родителей.

Первая ситуация — когда ребенка воспитывает одинокий родитель. Если второй родитель умер или безвестно отсутствует, то одинокому родителю положен двойной вычет.

Вторая ситуация — если один из родителей прямо отказался от своего вычета в пользу второго из родителей. Если второй родитель получает доходы, облагаемые налогом НДФЛ, первый может отказаться от своего права на вычет. Это в некоторых случаях может оказаться элементарно более удобным вариантом.

Когда прекращается право на получение налогового вычета на ребенка

Кроме возраста ребенка, о котором мы говорили выше, на прекращение или приостановку права родителей получать вычет могут повлиять и другие причины.

Полностью прекращается право на вычет в такой печальной, но очевидной ситуации, как смерть ребенка. Вторая причина для полного прекращения права родителей получать вычет — если ребенок заключил брак. С точки зрения закона даже заключивший брак несовершеннолетний приобретает полную дееспособность. Не говоря уже о совершеннолетнем студенте, на которого родители могут получать вычет до 24 лет.

Получение налогового вычета на детей также может быть приостановлено до конца календарного года. Это происходит тогда, когда сумма доходов родителя с начала года превышает 350 тысяч рублей.

В том месяце, когда сумма доходов с начала года достигла 350 тысяч, вычет уже не положен. Начать его получать можно только со следующего января.

Простой пример — зарплата родителя составляет 35 тысяч рублей в месяц. С января по сентябрь он заработает 315 тысяч рублей и будет получать все эти месяцы вычет на детей. В октябре сумма доходов с начала года станет равной 350 тысячам рублей. Начиная с этого месяца и до конца года вычет уже не будет положен. В январе следующего года право на вычет снова вернется.



Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/summa-nalogovogo-vycheta-na-detej-v-2021-godu/

Как получить налоговый вычет на детей в 2021 году

Стандартные налоговые вычеты — это еще один из способов снижения налоговой нагрузки на граждан. Суть вычета в том, что от полученного дохода отнимается определенная стандартная сумма, которая налогом не облагается.

Применяются вычеты ежемесячно, но законом установлены ограничения по сумме полученного дохода в течение календарного года. Из нашей статьи вы узнаете про вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году –  до какой суммы предел, и как получить эти вычеты на работе.

Правовые основы стандартных вычетов

Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2021 году регулируется статьей 218 Налогового кодекса. Право на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

1. совершеннолетие ребенка (18 лет);
2. если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
3. окончание учебы до достижения 24 лет.

Пример 1. В семье Мироновых пятеро детей: Варвара родилась 15 августа 2021 года; Ивану 5 лет, Софье – 10 лет, Валентин учится в школе, 20 ноября ему исполнилось 18 лет, а Кристине 21 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2021 году:

• на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
• на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
• на Софью (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;
• на Ивана (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
• на Варвару (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2021 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).

Если в семье имеется ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно. А если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

Стандартный вычет на детей в 2021 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2021 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2021 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.

Дело в том, что закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Для того, чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию организации предоставить пакет документов:

1. заявление на налоговый вычет на детей;
2. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
3. для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
4. справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:

• Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
• Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком.
• Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
• Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
• Справка о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Образец заявления на вычет на ребенка

Пример 3. У Софронова И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору — 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Игорь Петрович платит алименты. В фирму «Рассвет» перешел работать в июле 2021 года.

В бухгалтерию он предоставил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июль в новой фирме Софронов заработал 35000 рублей.

Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тысяч рублей, то бухгалтерия «Рассвета» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль так:

• начислено: 35 000 рублей;
• вычеты НДФЛ на детей: 1400 (на Людмилу) + 1400 (на Ирину) + 3000 (на Виктора) = 5 800 рублей;
• налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 рублей.

Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году и стандартный вычет на ребенка – инвалида не плюсуется, а выбирается родителями из них наибольший. То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-detej-v-2021-godu/

Вычет за ребенка (детей)

Стандартный вычет на детей в 2021 году предоставляется при наличии на иждивении у заявителя вычета ребенка (детей) и получении налогооблагаемого дохода. Суть данной льготы заключается в исключении части дохода, полученного гражданином, из налогообложения.

Допустим, вы имеете одного ребенка, вычет на которого равен 1 400 руб.

Ваша ежемесячная зарплата (без вычета подоходного налога) составляет 48 000 руб. После вычета налога на руки вы получаете – 41 760 руб. (48 000 – 6 240).

При заявлении стандартного вычета НДФЛ будет высчитываться с з/п, уменьшенной на 1 400 руб., и на руки вы получите не 41 760 руб., а 41 942 руб., то есть на 182 руб. больше (48 000 – 1 400) х 13%).

Условия получения вычета на ребенка

Получить стандартный вычет может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

• Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затратыПолучить вычет, и не только стандартный, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году.
• Наличие налогооблагаемого доходаПри заявлении стандартного вычета основное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов, которые будут уменьшены на стандартный вычет.При этом размер доходов, позволяющих получать данный вид вычета, ограничен суммой в 350 000 руб. То есть, при получении дохода более 350 000 руб. с начала года право на вычет теряется.Допустим, ваша заработная плата составляет 45 000 руб. в месяц. Стандартный вычет вы сможете получать до августа, так как именно в этом месяце доход превысит указанный предел.
• Наличие на обеспечении ребенка (детей) в том числе приемныхПраво на получение стандартного вычета имеют родители, у которых на иждивение находятся дети:
  • не достигшие возраста 18-ти лет;
  • не достигшие возраста 24-х лет, если они обучаются по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Размер вычета на ребенка (детей)

• 1 400 руб. – на первого и второго ребенка.
• 3 000 руб. – на третьего ребенка и всех последующих.
• 6 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется опекуном или попечителем (супругом опекуна, попечителя).
• 12 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется родителем или усыновителем (супругом родителя или усыновителя).

Очередность детей определяется по их возрасту, первым считается самый старший из детей, даже если он достиг возраста 18-ти или 24-х лет.

Допустим, у вас трое детей, 28, 17 и 10 лет. За первого ребенка вычет не положен, так как он достиг возраста, исключающего право на данную льготу, на второго ребенка в возрасте 17-ти лет вычет составит 1 400 руб. и на третьего – 3 000 руб.

Вычет за ребенка в двойном размере

Получить стандартный вычет в удвоенном размере родитель может:

1. В случае отсутствия второго родителя: его смерти или признании безвестно отсутствующим.

   Получить вычет в двойном размере можно также в случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении ребенка или записан со слов матери.

   Примечание: не являются основаниями для предоставления льготы в удвоенном размере ситуации, когда отец указан в свидетельстве о рождении, но в жизни ребенка участия не принимает, не платит алименты или вовсе лишен родительских прав.

2. При отказе второго родителя от своего права на вычет.

   При этом родитель, отказывающийся от своего права на данную льготу, должен иметь доход, облагаемый НДФЛ и у него обеспечении должен находится сам ребенок, за которого заявляется вычет. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается – передать свое право на вычет он не может.

Способы получения вычета

Вычет за ребенка в большинстве случаев заявляется по месту работы путем представления работодателю необходимых документов.

Но если по какой-то причине вычет по месту работы получен не был или предоставлен был не в полном объеме – льготу можно заявить по окончании года в налоговом органе.

Документы для получения вычета по месту работы

• Заявление на получение вычета.
• Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка.
• Свидетельство о браке или паспорт.
• Справка из учебного учреждения, подтверждающая очную форму обучения, если вычет заявляется за учащегося.
• Справка об инвалидности, если вычет заявляется за ребенка-инвалида.

Более подробно со списком документом, представляемых при заявлении стандартного вычета, можно узнать здесь.

Срок получения вычета через налоговый орган

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

Источник: https://pro-vychety.ru/standartnye

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета.

Говоря доступным языком, налоговый вычет на ребенка в 2021 году представляет собой возможность не платить подоходный налог с определенной суммы дохода. В 2021 году этот размер составил:

• 1400 рублей при первом пополнении в семействе;
• 1400 рублей при втором пополнении в семействе;
• 3000 рублей за третьего и последующих детей (до наступления у них совершеннолетия).

Примечательно, что даже после развода бывшие супруги могут рассчитывать на налоговый вычет. Этим же правом обладают усыновители, опекуны, попечители.

Рассматриваемая льгота продляется до момента наступления ребенку 24 лет при условии получения им образования на очной форме.

Если в семье есть ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия (группа при этом не присваивается, так как присвоение группы идет с 18 лет), то размер налогового вычета увеличивается до 12 тыс. рублей.

Удвоенный налоговый вычет

О вычете на детей слышали миллионы россиян, однако мало кто знает, что определенные лица могут получить удвоенные льготы. Среди них:

• один родитель (усыновитель, попечитель, опекун);
• другой родитель, если отец (мать) отказался от льготы в его пользу.

Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д.

Возможность отказаться от налогового вычета в пользу другого родителя отсутствует в следующих случаях:

• он (она) не трудоустроен;
• поставлен на учет в центр занятости;
• находится в отпуске по причине беременности, родов, уходу за ребенком.

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2021 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения.

К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс.

рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

В какой период предоставляется льгота?

Налоговый вычет в 2021 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс.

рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится.

На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Для вычета общайтесь в бухгалтерию по месту трудоустройства, предоставив следующие бумаги:

• свидетельство о рождении (копию);
• заявление установленного образца;
• справку ребенка с места учебы (при оформлении вычета до 24 лет);
• документы, подтверждающие право на двойной вычет (в случае его оформления).

Право на субсидию утрачивается в случае смерти ребенка, наступления совершеннолетия (иногда льгота продляется до 24 лет), вступления ребенка в брак.

Стоит ли ждать изменений налогового вычета?

В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2021 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей.

При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия.

Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.

Как осуществляется вычет?

Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц.

В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год.

В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:

32200 х 13% = 4 185 рублей (при отсутствии льготы удерживалось бы 4 550 рублей)

Если второй ребенок в семье признан инвалидом, то вычеты выглядят примерно так: 35 000 – 1400-12000 = 21600 рублей облагается налогом. 21 600 х 13% = 2808 рублей будет снято с зарплаты в качестве налогов.

Таким образом, стандартные вычеты на детей не претерпят серьезных изменений, поэтому просчитать примерную выгоду вы можете уже сейчас. Главным нововведением должно стать увеличение описываемых льгот для многодетных семей, однако пойдет ли на этот шаг правительство РФ и, в частности, президент, пока остается загадкой.

Подробнее о налоговом вычете на ребенка в 2021 году смотрите в следующем видео:

Источник: https://2021god.net/nalogovyj-vychet-na-rebenka-v-2021-godu/

Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2021 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2021 г. следует обратить внимание и как их получить, вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2021 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

• приемных родителей;
• лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2021 году необходимо удовлетворение следующих условий:

• ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
• сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей – 2021 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2021 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

• в 2011 году размер вычета на детей составлял – 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
• с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2021 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычетдобавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

• 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
• 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный “детский” вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2021 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ – 2021 на детей:

• до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a93fcaafd96b1bd3c0893c8/5aca864d830905913c2decd9