Номер счет фактуры или счета фактуры

Оформляем счёт-фактуру правильно

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2021 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

1. Ф. И. О.
2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2021.
5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2021.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
• дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

• по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
• по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

• в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

• номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
• графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
• операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Что такое счет-фактура и для чего он нужен — правила оформления

Счет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки. При его формировании требуется внимательность и осторожность. Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.

Описание

Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг). В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога.

Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС. Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС.

Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.

Образец книги продаж

Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки.

С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.

Последние корректировки в документ вносились в 2021 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2021 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

• идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
• появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
• ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
• правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
• внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
• для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.

Как должен выглядеть счет-фактура? Ниже представлен образец нового документа.

Образец счета

Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2021 года. В графе 7 указывается число 20 вместо 18. Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.

Назначение

Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет.

Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.

Выставление счета-фактуры

Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН. А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога. В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС».

В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права.

А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.

Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.

Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица. Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.

Виды счета-фактуры

В деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа. Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.

Важно! Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.

Стандартная

Стандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

• Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
• Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

Авансовая

Авансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем. Предоплата может быть как частичной, так и полной. При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства.

Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне. Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

• информация об отправителе и получателе товара;
• количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
• сведения о стоимости и единицах измерения.

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня? Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.

Образец счета-фактуры на аванс

Обязательные реквизиты

Счет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

1. Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом. Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной. В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре. Но такая ситуация может создать путаницу в учете.
2. Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
3. Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
4. Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
5. Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.
6. Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
   • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
   • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
   • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
7. Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
8. Общая стоимость реализованных товаров (услуг).
9. Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
10. Величина налога.
11. Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
12. Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.

Порядок заполнения

Методика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений. Вопросы могут возникнуть только у новичков. При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

1. В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.
2. В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.
3. Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.
4. В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.

Заполненный бланк

Ниже в бланке находится таблица. В ней должна присутствовать следующая информация:

1. Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).
2. В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.
3. В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
   • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
   • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
   • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
4. При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
5. В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате. Она обозначается в рублях и копейках без округлений.
6. В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
7. Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11. В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию. В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

• при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;
• при реализации отечественной продукции.

Дополнительная информация! На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.

Заполняется документ от руки либо на компьютере. Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).

Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства. Действующий шаблон можно найти в интернете. Бланк может быть представлен в формате WORD либо EXEL.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.html

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2021 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2021 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2021 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

• В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
  • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
• В названии строки добавили надпись «При наличии»;
• Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• С 1 октября 2021 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
• В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2021 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
• В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
• C 1 октября 2021 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2021

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2021 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2021, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2021 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2021 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2021 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2021 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2021 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2021 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2021 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2021.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2021 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году?

Налоговый кодекс РФ в 2021 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/