Когда нужно подавать заявление на усн

Регистрация ИП и подача заявления на УСН: в какой срок нужно сделать, образец

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем начисления налогов, которая будет максимально удобна для него. Одной из таковых является УСН. Это режим, когда ставка существенно снижается (до 5 % с доходов или до 15 % с разницы доходов и расходов), а подача отчетной документации упрощается. Для перехода нужно составить заявление на ИП на упрощенку.

Подача заявления ИП на УСН при регистрации

Регламент перехода на УСН указан в ст. 346.13 НК РФ. В соответствии с пунктами акта, каждый предприниматель может совершить переход на упрощенку, если он соответствует определенным условиям, и его деятельность не входит в число исключений.

Варианты УСН

Обратите внимание! При регистрации ИП может подать заявление вместе с документами для регистрации бизнеса. Также существует окно в 30 дней после постановки предпринимателя на учет, в течение которых он может подать прошение с выбором удобной системы налогообложения.

Важным условием при подаче заявки для перехода на УСН является выбор объекта налогообложения. Это могут быть «Доходы минус расходы» или только «Доходы». Определяется формат упрощенки самим предпринимателем в зависимости от получаемой выгоды.

Можно ли перейти на упрощенку после открытия ИП

Законодательство позволяет подавать заявление на переход на упрощенку в любой момент. Но одобрить ее смогут только в следующем отчетном году.

Заявление для ЕНВД для ИП — как встать на учет в налоговую

Если предприниматель уже начал свою деятельность, после чего решил сменить систему налогообложения, то он может подать заявку до декабря. В таком случае в следующем году он сможет работать по УСН.

Важно! Переход на упрощенку возможен только один раз в году следующем за отчетным. Даже если предприниматель решил сменить формат налогообложения в январе, то ему потребуется ожидать конца года, чтобы подать заявление, и прошение вступило в силу.

Заявление, подаваемое в ФНС, должно включать в себя сведения о доходах за последние девять месяцев или три квартала этого года. Также указывается другая информация, на основании которой сотрудники смогут проверить соответствие ИП условиям перехода.

Расчет УСН

Почему ИП стоит переходить на упрощенку:

• упрощенная система документальной отчетности;
• все виды налогов заменяются на одну выплату;
• с ведением бухгалтерии справится один человек;
• бухгалтерский ежегодный отчет заменяется на декларацию;
• с полученного дохода не взимается НДФЛ.

Но у этой системы налогообложения есть свои минусы:

• нельзя иметь или создавать филиалы;
• необходимость соответствия условиям (если требования будут нарушены, например, доход за год превысит установленный лимит, то право на использование упрощенки будет утрачено);
• ликвидация возможна только при составлении бухгалтерской отчетности;
• база должна отражать все типы доходов, даже ошибочные;
• законодательством установлен строгий список расходов, которые можно учитывать при использовании системы «Доходы минус расходы».

Отказ в прошении перехода на УСН можно получить только в двух случаях:

• несоответствие условиям;
• ошибка специалистов ФНС.

Чтобы ИП мог пользоваться УСН, он должен соответствовать следующим условиям:

• доход предпринимательства не превышает 60 млн руб.* в год;
• отсутствуют филиалы (их появление ведет к потере возможности пользования УСН);
• остаточная стоимость не более 100 млн руб.;
• доля других фирм 25 %;
• за девять месяцев до подачи прошения о переходе на УСН доход не должен превышать 45 млн руб.;
• число работников не более 100 человек.

Обратите внимание! Если во время использования УСН предприниматель перестал соответствовать условиям, то в квартал, когда это случилось, появится обязанность перехода на общую систему налогообложения. Это влечет за собой необходимость уплаты всех налогов в полном объеме.

Условия применения

Предприниматель должен оповестить налоговые органы о прекращении соответствия требованиям. Поэтому ИП обязан отправить уведомление в ФНС, в котором будет соответствующая информация. Сделать это необходимо в течение 15 дней после завершения отчетного периода.

Но не все ИП, которые подходят по требованиям, могут использовать упрощенку. УСН будет недоступна при ведении следующих видов деятельности:

• переведенные на ЕСХН;
• изготовление товаров, облагающихся акцизами;
• ведение игорного бизнеса;
• добыча или сбыт полезных ископаемых.

Выдвигаемые требования выполнимы для большинства малых и средних предпринимателей. Все, что потребуется для дальнейшей регистрации — подать соответствующее уведомление в органы налоговой службы.

Образец заполнения уведомления

Заявление на упрощенку для ИП составляется на специальном бланке. Необходимость использования формы 26.2-1 установлена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Открыл ИП — что дальше после регистрации в налоговой

Уведомление — это рекомендованный документ. Налоговая служба не выдвигает особенных требований к его заполнению. Но есть определенные нюансы, которые должны быть учтены предпринимателем:

• информация вписывается печатными буквами;
• если имеется пустое поле, то в нем необходимо поставить прочерк;
• ручка должна быть черного цвета.

Заявление должно составляться предпринимателем в двух экземплярах. Первый отправляется в налоговый орган, а второй должен остаться у заявителя. Оба экземпляра должны иметь отметку о принятии.

К сведению! В некоторых отделениях требуется не два, а три экземпляра. Чтобы узнать точное количество необходимых бумаг, следует позвонить или посетить ФНС. Также можно заранее сделать дополнительный экземпляр, если отсутствует время для получение необходимой информации.

Заявление на ИП на упрощенку составляется на одном листе. Чтобы заполнить его, необходимо ознакомиться с алгоритмом внесения информации.

Бланк уведомления выглядит следующим образом:

В первое поле необходимо вписать ИНН. Если требуется переход на УСН, то заполнять его не нужно, в поле ставится прочерк. Такое указание можно встретить в сноске № 1. После этого вписывается остальная информация:

• код налоговой инспекции, куда подавались документы на регистрацию ИП;
• имя предпринимателя без сокращений;
• вариант УСН (1 — УСН «Доходы», 2 — УСН «Доходы минус расходы»);
• признак налогоплательщика (1 — подача заявления вместе с прошением регистрации ИП, 2 — переход в следующие 30 дней и остальных случаях);
• год подачи;
• код даты перехода (2 — код перехода с даты регистрации).

Важно! Менять систему можно только раз в год. Это правило относится и к варианту УСН. Переход от «Доходов» к варианту «Доходы минус расходы» допускается только в новом году.

При подаче заявления о выборе, а не смене системы налогообложения не требуется заполнять блок доходов, полученных за последние девять месяцев. В соответствующих полях необходимо поставить прочерки.

Блок снизу слева позволяет определить, кем было подано заявление. Если самим предпринимателем, то ставится 1, а если представителем — 2. В таком случае к уведомлению должно прилагаться подтверждение наличия права на подачу заявления — доверенность, заверенная нотариально. Подать бумаги онлайн нельзя.

Далее потребуется заполнить ФИО лица, которое подавало документы. Сноска поясняет, что, если уведомление передается предпринимателем, то заполнение этих строк не потребуется. Обязательным оно будет только в том случае, если уведомление отправлялось представителем. Ниже требуется поставить подпись человека, передавшего документ, и дату подачи.

Ниже можно посмотреть заполненный образец:

Заполненный образец

В какой срок его нужно подать

Законодательством установлен срок в 30 дней после открытия, в течение которого заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП должно быть передано в орган ФНС. Если заявление ранее было подано не в то отделение, из-за чего прошение было отклонено, то при повторной подаче необходимо указать код налогоплательщика 2.

Декларация при УСН при закрытии ИП — как и в какие сроки подавать

Если же ИП уже был зарегистрирован и использовал другую систему налогообложения, после чего решил сменить ее, то это возможно только в новом году. Поэтому заявление с соответствующим прошением должно быть подано в налоговую до 31 декабря.

Важно! Отсутствие ограничения на время перехода действует на только что созданные предпринимательства.

Новоиспеченный предприниматель может передать бумаги для постановки на учет и перехода на УСН вместе или в течение следующего месяца после постановки на учет. Независимо от этого в регистрационной документации будет иметься отметка, которая говорит о том, что плательщик сразу применял упрощенку.

Если пропустить установленные первые 30 дней после регистрации ИП для перехода на УСН, то система начнет действовать только в новом году. До этого момента применяется стандартная схема взимания налогов.

Куда индивидуальный предприниматель должен подавать уведомление

Заявление на УСН при регистрации ИП должно подаваться в специальный регистрирующий орган. В Санкт-Петербурге процедура проводится исключительно через 15-ую ИФНС. Упрощенная система налогообложения позволит передавать данные и декларацию по месту прописки.

ФНС

Уведомление о применении УСН при регистрации ИП должно подаваться в налоговую инспекцию, которая действует на территории регистрации лица. Это правило указано в ст. 346.13 НК РФ.

Несмотря на действующее правило, гражданин может передать заявление на УСН для ИП в любое отделение налоговой инспекции. Полученная документация может быть переслана внутри органа в отделение ИФНС, которое должно заниматься вопросами относительно регистрации этого предпринимателя.

Обратите внимание! Для получения подтверждения факта постановки на учет необходимо подать в отделение УФНС заявление в свободной форме с соответствующей просьбой. В качестве ответа налоговая должна отправить письма по форме № 26.2-7.

ИП может самостоятельно проверить, одобрено ли его прошение на постановку на учет с использованием УСН. В ИФНС не принято передавать какие-либо уведомления по факту подтверждения постановки на учет. ИП должен сохранить свой экземпляр уведомления с просьбой на постановку на учет. Обязательным условием является наличие отметки ИФНС о принятии документа.

Каждый предприниматель может перейти на упрощенное налогообложение. Для этого потребуется подать заявление по установленной форме. Так как ФНС не оповещает при помощи уведомлений граждан о смене схемы для сбора налогов, ИП придется самому обращаться в налоговую для получения необходимой информации.

*Цены указаны на июль 2021 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/zaavlenie-na-usn-pri-registracii-ip.html

Сроки подачи заявления на переход на УСН

Многие представители малого предпринимательства отказываются от применения основного налогового режима с целью перехода на упрощенную систему расчета налогов. Популярность последней системы объясняется снижением финансовой нагрузки.

Данный режим может использоваться как уже действующими компаниями, так и теми предпринимателями, что только получили регистрационное свидетельство. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо составить соответствующую заявку.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть порядок и сроки подачи заявления на переход на УСН.

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей

Что такое УСН

Общая система налогообложения может являться причиной повышенной денежной нагрузки на молодое и развивающееся предприятие. Переход на УСН позволяет на законных основаниях заменить несколько крупных налогов на единую выплату.

Рассматриваемый режим включает в себя две системы, различающиеся налоговой базой. При использовании системы «доход», сумма налоговых взносов составляет шесть процентов от размера выручки компании.

При использовании системы «доход за минусом расход» предприниматель перечисляет взносы в размере пятнадцати процентов от суммы чистого дохода.

Первый вариант целесообразно использовать в тех случаях, когда предприниматель имеет сложности с подтверждением затрат на бизнес. Такая ситуация возникает в случае покупки товарной продукции у физических лиц.

Этот метод используют те компании, что работают в сфере услуг.

Второй вариант рассматриваемой системы часто используют фирмы, которые закупают свой товар у оптовиков. В этом случае, предприниматель имеет все необходимые акты для того, чтобы подтвердить размер своих затрат.

Важно отметить, что предприниматели, работающие в некоторых направлениях, имеют возможность снизить размер налоговой базы. Также в некоторых регионах сумма налоговой базы снижается с пятнадцати до пяти процентов. Данный порядок регламентирован региональными законами.

Перед тем как начать использовать этот вариант налогообложения, рекомендуется получить консультацию у сотрудников ИФНС.

Среди достоинств этой системы необходимо выделить возможность реального снижения денежной нагрузки. Высвобожденные финансовые ресурсы могут быть направлены на дальнейшее развитие дела бизнесмена.

Субъекты коммерции, использующие данную систему, освобождаются от уплаты налога на доход и имущество. Помимо этого, упрощается порядок ведения бухгалтерской отчетности.

В данном случае учитываются лишь те финансовые операции, что могут оказать влияние на общий размер налоговых выплат.

Необходимо отметить, что предприниматели, использующие эту систему, обязаны подавать финансовые отчеты в органы контроля всего один раз в течение года.

Говоря простыми словами, факт перехода на упрощенную систему становится причиной увеличения объема налоговой базы тех компаний, что сотрудничают с «упрощенцем».

Также следует упомянуть, что предприниматели, использующие данный режим, обязаны установить контрольно-кассовую технику.

Плюсом и одновременно минусом этой системы является размер минимального налога. Согласно действующим правилам, субъекты коммерции могут сократить размер налогооблагаемой базы до одного процента. Недостатком этого порядка является необходимость оплаты налогов даже в тех случаях, когда предприниматель терпит убытки.

Применение УСН позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т.п

Кто может работать по УСН

Доступ к данной системе имеют не только частные предприниматели, но и юридические лица. Каждый субъект предпринимательства, желающий использовать эту систему, должен соответствовать строгим критериям отбора. Среди них необходимо выделить такой параметр, как количество сотрудников компании.

Величина данного показателя не должна превышать сотню штатных единиц. Помимо этого, необходимо учитывать, что в отношении предпринимателей, использующих упрощенку, устанавливается максимальный порог годового дохода. Данная сумма не должна превышать шестьдесят миллионов рублей.

При расчете максимального уровня порога необходимо учитывать актуальный коэффициент-дефлятор.

Использовать упрощенную систему могут только те компании, где стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. При расчете этого показателя вычитаются эксплуатационные затраты. Некоторые фирмы не могут использовать УСН даже при учете соответствия всем требованиям органов контроля.

К этой категории относятся страховые фирмы, банковские организации и компании, занимающиеся азартными играми. Данное правило действует и в отношении тех компаний, что имеют в своих активах иностранный капитал.

Помимо этого, данная налоговая система недоступна предпринимателям, занимающимся продажей полезных ископаемых и товаров с акцизами.

В качестве примера перехода на упрощенку предлагаем рассмотреть следующий пример. Компания ООО «Глеб и КО» получила за две тысячи семнадцатый год прибыль в размере шестидесяти восьми миллионов. Количество сотрудников этой фирмы составляет пятьдесят четыре человека. Остаточная стоимость основных средств с учетом износа составляет двадцать пять миллионов рублей.

Однако данная организация не может использовать упрощенную систему, поскольку общая стоимость активов превышает установленные ограничения.

Как перейти на упрощенку

Рассматриваемая процедура имеет довольно простой порядок. Для того чтобы начать использовать упрощенный режим, предпринимателю нужно составить специальную заявку по установленной форме. Этот документ должен быть передан работникам ИФНС в течение определенного временного промежутка.

Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно

Как правильно оформлять заявление

Для составления заявки используется унифицированная форма «26.2-1».

В этом бланке необходимо указать сведения о плательщике налогов и шифр, присвоенный налоговому органу, который осуществляет прием документов. Помимо этого, потребуется указать конкретную дату перехода.

Здесь нужно отметить, что порядок перехода на УСН может отличаться в зависимости от того, когда была создана компания. При заполнении заявки следует указать:

1. Размер выручки, полученной за последние девять месяцев.
2. Сведения об остаточной стоимости основных средств.
3. Вид налогооблагаемой базы.

После указания всех вышеперечисленных данных, фиксируются сведения о человеке, подающем данный документ. Это может быть как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо. При оформлении документов через личного представителя необходимо заранее подготовить официальную доверенность, завизированную нотариусом.

Получив заполненную форму, работник ФНС обязан поставить специальную отметку. В ней указывается дата приема документа и ФИО сотрудника, принявшего бланк. Пустой бланк для составления заявки можно получить в местном отделении налоговой или на официальном ресурсе данной службы.

Сроки подачи уведомлений

Как мы уже говорили выше, сроки подачи заявления для перехода на УСН зависят от того, как долго работает организация. Срок перехода на УСН при регистрации ИП либо юридического лица, составляет тридцать дней.

В этом случае, при заполнении регистрационной формы указывается цифра «2» в специальном поле. Данный вариант заявления передается в фискальную службу вместе со всеми регистрационными бланками.

Если предприниматель не успеет подать заявку в течение вышеупомянутого срока, то компании будет назначена общая система уплаты налогов.

Компании, действующие более одного месяца, могут перейти на новую систему лишь по окончании отчетного года. В этом случае необходимо указать в бланке цифру «1». Компания, использующая общий режим, обязана передать заявку налоговой службе до тридцать первого декабря. Начать использовать новую систему расчета налогов можно с началом нового года.

Сопутствующие документы в ИФНС

Заявка с просьбой о переводе на новую систему налогообложения должна быть передана в налоговую службу по месту регистрации компании. Частные предприниматели могут обратиться в отделение согласно своему месту жительства.

К заполненному бланку необходимо приложить ряд документов. В первую очередь потребуются регистрационные документы.

Помимо этого, потребуются бланки, подтверждающие уровень дохода за прошлые периоды и перечень основных средств с указанием стоимости на момент подачи заявления.

Передать документы можно следующими методами:

1. Личное обращение. Главным достоинством этого метода является возможность исправления допущенных ошибок. Работник, занимающийся приемом документов, может проверить переданную заявку на самые распространенные ошибки. Далее плательщику нужно внести коррективы и получить расписку о приеме документов.
2. Заказное письмо. В этом случае все необходимые документы отправляются через курьерскую службу или «Почту России». Предпринимателю необходимо в обязательном порядке заказать опись вложения. Человек, получивший данное письмо, обязан провести проверку документов согласно описи и расписаться на специальном бланке. Этот бланк является фактическим подтверждением даты подачи заявления.
3. Доверенное лицо. Для того чтобы воспользоваться этим вариантом, необходимо оформить официальную доверенность. При заполнении заявки необходимо указать, что бланк будет передан через третьих лиц. В самой форме необходимо указать фамилию, имя и отчество доверенного лица, а также его номер телефона. Копия доверенности в обязательном порядке прикладывается к документам.
4. Электронный вариант. Данный способ могут использовать только те предприниматели, что зарегистрированы на официальном сайте налоговой инспекции. Для оформления заявки используется специальная форма, доступная в «Личном кабинете».

Образец заявления

Как мы уже говорили выше, при заполнении бланка необходимо указать сведения о плательщике и размере дохода, полученного за три последних квартала.

Помимо этого, в заявку потребуется включить информацию о стоимости основных средств на день подачи заявки. Сама регистрационная форма включает в себя два отдельных поля.

Первое поле заполняет налогоплательщик, а второе – работник фискальной службы.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Можно ли подавать уведомление в устаревшей форме

Многих людей волнует вопрос о том, можно ли использовать для формирования заявки форму устаревшего образца.

От ответа на данный вопрос зависит, сможет ли налогоплательщик использовать новую методику расчета налоговой базы или продолжит оплачивать налоги по общей системе.

По мнению юристов, представители налоговой инспекции обязаны принять заявление даже в том случае, когда плательщиком используется устаревший бланк.

Данный факт объясняется тем, что в действующих законах отсутствует регламент, согласно которому определяется налоговый режим для субъектов предпринимательства. Это означает, что представители налоговой службы не могут отказать в приеме заявки, заполненной по всем действующим правилам. Важно отметить, что сама заявка рассматривается как официальное уведомление.

Это означает, что сама налоговая инспекция не может решать за предпринимателя, какую систему расчета налогов ему использовать. Если налоговая служба откажет в приеме заявки, заполненной на бланке старого образца, предприниматель имеет право подать исковое заявление в суд. В большинстве случаев, судебные органы принимают сторону предпринимателей.

Как вести учет в переходном периоде на новую систему

Вопрос финансового учета на время переходного периода имеет первостепенную важность для многих предпринимателей. Для того чтобы подробно рассмотреть данный порядок, необходимо привести практический пример.

Представим две действующие компании, между которыми заключен договор об аренде недвижимости. Срок аренды составляет три года, а дата заключения договора приходится на первое января две тысячи шестнадцатого года.

Согласно этому документу, общая стоимость аренды составляется восемьсот тысяч рублей. Начиная с первого января две тысячи семнадцатого года, компания, арендующая недвижимость, перешла на упрощенную налоговую систему.

Полученный результат будет являться суммой, которую следует ежемесячно вычитать из налогооблагаемой базы.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, когда можно перейти на УСН, а также общий порядок проведения данной процедуры. Бизнес предпринимателя, желающего использовать этот режим, должен полностью соответствовать всем критериям налогового органа. Соблюдение данных правил является гарантом упрощения рассматриваемого процесса.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kogda-mozhno-perejti-na-usn.html

Заявление на УСН: уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, срок подачи, переход на упрощенку при регистрации

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов.

В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах. Также есть специальные режимы для разных отраслей, к таковым относится и упрощенная система налогообложения.

Рассмотрим переход на данную систему и как подавать заявление.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов режимов налогообложения), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

Достоинства упрощенки

К достоинствам относятся:

• не платится НДС;
• предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
• предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
• частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
• сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
• налоговая декларация предоставляется раз в год;
• прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
• происходит сокращение налоговых проверок;
• предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки

Недостатки:

• опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
• усложнение управления при дроблении;
• усложнение процесса получения кредита;
• рост издержек управления;
• дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
• не все расходы могут учитываться;
• ограничение видов деятельности;
• ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
• предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Необходимо проводить проверку патента на действительность ФМС, так как, содержать в штате сотрудника без официального разрешения на работу – достаточно рисковая затея.

Особенности и преимущества УСН для ООО.

Список лучших франшиз: читайте тут.

Какие системы налогообложения доступны ИП?

Условия для перехода на УСН

На переход на УСН имеют право:

• организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
• компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
• организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2021 года представительства будут позволены);
• предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

• превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
• если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Исключительный перечень приведён в статье 346.12 НК Российской Федерации.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

• получить официальный бланк уведомления;
• ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
• безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

• уведомление – это бланк формата А4;
• одностороннее заполнение;
• в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
• вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
• указывается код налогового органа;
• в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
• в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
• выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
• указывается год подачи;
• информация о доходах (для действующих ИП);
• информация о директоре предприятия/представителе;
• внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

Как зарегистрировать ИП онлайн?

В какие этапы составляется бухгалтерская отчетность?

Как открыть кондитерскую пекарню?

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Уведомление вы подаёте по месту регистрации налогоплательщика, не позднее 31 декабря (для вновь зарегистрированных предприятий – 30 дней, без привязки к фискальному периоду).

Документ содержит такие реквизиты:

• название предприятия;
• ОГРН (ОГРНИП);
• ИНН организации;
• Основания для предоставления УСН.

Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.

Также читайте про режимы налогообложения для ООО.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

• подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
• закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/perexod-na-usn.html

Переход на УСН в 2021 году условия и новые критерии

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

• 6% для УСН Доходы;
• от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

• до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
• до 18% (а с 2021 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2021 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников – не более 100 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2021 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2021 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2021 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Кроме того, Минфин предложил установить с 2021 года для плательщиков УСН новые лимиты по доходам и работникам. Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обяжут платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные упрощёнке лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2021 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2021-godu